Налоги в Омане — система налогообложения в 2025 году

2024 год стал для Омана настоящим прорывом: султанат, долгое время остававшийся в тени своего более известного соседа — Дубая, теперь активно осваивается инвесторами как одно из самых перспективных направлений для релокации бизнеса и капитала.

Почему Оман стал перспективной платформой для инвестиций в недвижимость и ведения бизнеса? Как и Дубай, Оман поощряет открытие зарубежных компаний на территории свободных экономических зон, предлагает низкие ставки налогов для малого бизнеса, освобождает наукоёмкие предприятия от корпоративного налога и в целом развивает перспективную бизнес-среду.

Власти султаната создали прозрачную налоговую систему с лояльным отношением к иностранным инвесторам. Разберём ключевые преимущества системы налогообложения Омана и перечислим основные налоги султаната для иностранных инвесторов.

Налог на прибыль в Омане

Налог на прибыль (корпоративный налог) в Омане взимается с местных компаний, постоянных представительств иностранных компаний и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории султаната.

Стандартная ставка корпоративного налога в Омане составляет 15%, однако для предприятий малого бизнеса действует льготная ставка в 3%.

Критерии для применения льготной ставки:

уставной капитал не более 50 тыс. оманских риалов (130 тыс. долларов);

годовой доход до 100 тыс. оманских риалов (260 тыс. долларов);

штат не более 15 сотрудников.

Деятельность налогоплательщика со сниженной ставкой не должна подразумевать добычу природных ресурсов, банковские, страховые, финансовые или коммунальные услуги.

На 5 лет от уплаты подоходного налога освобождаются:

сельскохозяйственные предприятия;

предприятия в сфере туризма и гостиничного обслуживания, за исключением контрактов на управление;

экспортёры продукции местного производства;

рыболовы и рыбоперерабатывающие предприятия;

услуги в сфере высшего образования, осуществляемые частными вузами, имеющими форму коммерческого учреждения.

Компании, занимающиеся нефтедобычей и нефтепереработкой, облагаются налогом по ставке 55% на доход, полученный от продажи продуктов производства.

Фризоны Омана: налоговые льготы для бизнеса

В Омане существует несколько свободных зон, которые предоставляют налоговые и другие льготы компаниям, работающим на их территории, включая освобождение от пошлин на товары, отсутствие требований к минимальному капиталу и низкие коэффициенты оманизации (процентные квоты на работников — граждан Омана).

Резиденты некоторых фризон Омана получают налоговые каникулы до 30 лет на уплату подоходного (корпоративного) налога.

В Омане действуют следующие свободные зоны, в которых иностранцы могут учредить компанию:

свободная зона Салала;

SOHAR Freezone;

Khazaen Economic City;

свободная зона Эль-Мазьюна;

свободная зона Мусандам;

специальная экономическая зона Дукм.

Рассмотрим фризоны с самыми выгодными условиями и налоговыми льготами для новых предприятий.

SOHAR Freezone — крупнейший порт Омана

SOHAR Freezone управляется портовой компанией Sohar Port Company и имеет выход как на региональные, так и на мировые рынки.

SOHAR Freezone предлагает скидку до 30% на получение Генеральной торговой лицензии (GTL) и 50% на регистрацию компании.

Преимущества SOHAR Freezone для инвесторов:

полная собственность для иностранцев;

корпоративные налоговые каникулы сроком до 25 лет;

0% импортных и реэкспортных пошлин;

0% подоходный налог с физических лиц;

низкие требования к уставному капиталу;

облегчённый уровень оманизации;

соглашения о свободной торговле с США и Сингапуром.

Industrial Estates (MADAYN) — индустриальный кластер султаната

Industrial Estates (MADAYN) — объединение нескольких фризон и промышленных комплексов мирового класса, включая Rusayl, KOM, Raysut, Al Mazunah Free Zone, Suhar, Nizwa, Al Buraimi, Sur, Samail, Mahas, Al Mudhaibi, Ibri, Thumrait и Al Wadi Al Khabir.

Преимущества для инвесторов:

срок аренды земель и объектов до 30 лет, с возможностью продления на тот же срок;

право отказаться от права аренды на оставшийся срок действия договора;

право на продажу построек и зданий на арендованной земле;

право сдавать в аренду инвесторам здания и сооружения, построенные на арендованных землях;

арендная плата в размере 1 OMR в год за квадратный метр в течение первых пяти лет для промышленных объектов;

освобождение от налога на прибыль в течение пяти лет для промышленных проектов;

освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов на производственные ресурсы;

процент иностранной рабочей силы до 65%;

полная собственность.

Свободная зона Салала — будущий торговый и развлекательный кластер Омана

Свободная зона Салала — один из крупнейших промышленных и инвестиционных центров Омана, где работают транснациональные корпорации, региональные предприятия и местные компании.

Преимущества для инвесторов:

полная собственность для иностранцев;

отсутствие таможенных пошлин на импорт и экспорт;

отсутствие требований к минимальным капиталовложениям;

отсутствие налогов на прибыль и дивиденды в течение 30 лет;

отсутствие налога на доходы физических лиц;

отсутствие ограничений на репатриацию капитала, прибыли и инвестиций;

гибкие таможенные процедуры;

порт с лучшим расположением на Ближнем Востоке и инфраструктурой мирового класса;

соглашения о свободной торговле с США и Сингапуром.

НДС в Омане

Стандартная ставка НДС составляет 5%, при этом некоторые товары освобождены от НДС или имеют нулевую ставку.

Продажа незастроенной земли, перепродажа и аренда жилой недвижимости не облагаются НДС в Омане.

Товары и услуги, облагающиеся НДС по нулевой ставке:

продукты питания;

лекарства и медоборудование;

инвестиционные драгметаллы (золото, серебро, платина);

международные перевозки и перевозки внутри ССАГПЗ (Совете сотрудничества арабских государств Персидского залива);

нефть, нефтепродукты и природный газ;

экспорт товаров и услуг;

операции в свободных экономических зонах.

Обязательная регистрация для уплаты НДС начинается с налогооблагаемого оборота в 38 500 оманских риалов (около 100 000 долларов). При этом предприятия с оборотом от 19 250 риалов (50 000 долларов) могут зарегистрироваться добровольно.

Отдельно стоит упомянуть требования к нерезидентам. Если компания нерезидента осуществляет налогооблагаемые поставки клиентам в Омане, не зарегистрированным для уплаты НДС, она обязана зарегистрироваться вне зависимости от объёма поставок.

Муниципальные налоги

Статья расходов	Ставка муниципального налога
Арендная плата	3%
Плата за проживание в отеле	5%
Плата за услуги развлечений и кино	10%

Взносы в Фонд социального страхования

Работодатели и работники в Омане обязаны делать взносы в Фонд социального страхования.

Взносы работодателей:

10,5% от зарплаты оманских сотрудников идёт на общее социальное обеспечение (пенсии, пособия по инвалидности и т. д.);

дополнительно 1% отчисляется на страхование от производственных травм и заболеваний.

Взносы работников:

оманцы в возрасте 15–59 лет, работающие в частном секторе, отчисляют 7% зарплаты на социальное страхование;

все граждане Омана, вне зависимости от сектора занятости, платят 1% в Фонд социального страхования.

Туристический налог

Рестораны и кафе, расположенные в туристической зоне, обязаны взимать с посетителей туристический налог в размере 4%.

Налог у источника выплаты на прирост капитала, дивиденды и процентный доход (withholding tax)

	Роялти	Проценты	Дивиденды
Резиденты	0%	0%	0%
Нерезиденты	10%	0%	0%

Дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые оманскими компаниями акционерам-резидентам, не облагаются налогом у источника выплаты.

Налог у источника в размере 10% был отменён королевской директивой от 11 января 2023 года после двух предыдущих временных приостановок.

Проценты

Проценты, выплачиваемые резидентам, не облагаются налогом у источника выплаты. Этот налог также был отменён королевской директивой.

Роялти

Нерезиденты, не имеющие ИП в Омане и получающие доход из оманского источника в виде вознаграждения за управление, вознаграждения за использование или право на использование компьютерного программного обеспечения, а также вознаграждения за исследования и разработки, облагаются налогом у источника в размере 10% от валовой суммы.

Определение роялти включает аренду оборудования и платежи за использование программного обеспечения, прав на интеллектуальную собственность, патентов, товарных знаков и чертежей.

Налог удерживается плательщиком в Омане и перечисляется в налоговые органы. Предоставление услуг облагается налогом у источника в размере 10% независимо от места оказания услуг.

Налог на недвижимость и доходы физических лиц

Налоги на недвижимость в Омане

Налог на владение имуществом	0%
Налог при перепродаже (налог на прирост капитала)	0%
Плата за регистрацию собственности	3%
Налог на наследство	0%

В 2025 году ни резиденты, ни нерезиденты не облагаются в Омане подоходным налогом или налогом на прирост капитала.

С 2028 года власти Омана вводят подоходный налог в размере 5% для граждан и резидентов с годовым доходом выше 42 тыс. риалов (около 109 тыс. долларов).

Это первый случай налогообложения доходов физических лиц в странах Персидского залива — регионе, где модель государственного финансирования традиционно строилась на нефтегазовой ренте при минимальной налоговой нагрузке на население.

Эксперты Tranio подберут проекты недвижимости для инвестиций и релокации в Омане. Оставьте заявку, чтобы получить персональную консультацию по перспективным объектам в султанате.

Оставить заявку

Соглашение об избежании двойного налогообложения в Омане

8 июня 2023 года Оман и Россия подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения. 27 декабря 2023 года султан Омана издал Королевский указ (RD 89/2023), ратифицирующий соглашение.

Соглашение об избежании двойного налогообложения вступило в силу 1 января 2024 года.

Соглашение с Оманом устанавливает общий налог у источника на доходы от дивидендов в размере 15% и пониженную ставку в 10% для компаний, владеющих не менее 20% акций компании, выплачивающей дивиденды.

Государственные предприятия и другие формы государственных инвестиций освобождены от налога у источника на дивиденды и процентные доходы.

Источник