Налоги в Португалии в 2025 году

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8% и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 1–8%. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 0,3 до 0,8% в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28%.

Налог на наследство и дарение в Португалии отменили, но вместо него нужно оплатить гербовый сбор (Imposto do Selo) в размере 10%.

С 2024 года лица в возрасте до 35 лет, приобретающие своё первое жильё для постоянного проживания, освобождаются от уплаты IMT и гербового сбора при условии, что стоимость жилья не превышает 316 772 евро и оно не сдаётся в аренду.

Налоги на доходы и прибыль

Для нерезидентов налог с физических лиц на доходы, полученные на территории Португалии (при работе по найму, самозанятости или пенсионных доходах), взимается по льготной ставке 25%. Ставка налога на доход от дивидендов и других форм инвестиционного дохода — 28%. Ставки на арендный доход —25—28%.

По информации Henley & Partners, налоговые нерезиденты, являющиеся резидентами одной из стран, с которыми Португалия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения (в том числе России), облагаются налогом по льготной ставке на дивиденды (15%), роялти (10%) и прирост капитала (10%). Кроме того, они могут быть освобождены от уплаты налога на доходы от профессиональной деятельности и на доходы от работы по найму в Португалии.

Для налоговых резидентов применяются прогрессивные ставки — от 13 до 48 % в зависимости от размера дохода.

Доход в размере более 80 тыс. евро облагается сбором солидарности в размере 2,5%, доход свыше 250 тыс. — сбором в размере 5%.

Стандартная ставка налога на прибыль для юридических лиц — 20%.

Исключительный налоговый режим

Ранее в Португалии действовал исключительный налоговый режим (Non-Habitual Residents, NHR) для иностранных налоговых резидентов, которые приезжали в Португалию на ПМЖ, но никогда до этого в этой стране не жили (не было ВНЖ в течение 5 последних лет). Эта программа была создана для привлечения в Португалию творческих людей, учёных, врачей, IT-специалистов, владельцев крупных капиталов и т. д.

Режим был отменён с 1 января 2024 года. Однако он по-прежнему применяется на 10 лет к тем, кто уже успел зарегистрироваться до этой даты и соответствует условиям.

С января 2024 года NHR был заменен на IFICI — Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (Налоговое поощрение научных исследований и инноваций). Новый режим направлен на привлечение только высококвалифицированных специалистов в области науки, высшего образования, технологий и инноваций.

Как и в случае старой льготной схемы, при IFICI доход, полученный на территории Португалии, облагается подоходным налогом по ставке 20% на 10 лет. Доход, полученный от трудовой и предпринимательской деятельности за границей (кроме пенсий), в этом случае от налогов освобождается.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Португалии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Португалии. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Источник